Hvornår casinogevinsten er skattefri
Skattefrihed for en casinogevinst hænger sammen med, om spillet er omfattet af den danske spilleafgift. Ved online casino med dansk licens betaler udbyderen afgiften, mens spilleren ikke beskattes af en gevinst fra spil dækket af afgiften. Det er derfor vigtigt at skelne mellem udbyderens afgift og spillerens indkomstskat. Licensstatus hos Spillemyndigheden er central, når du vurderer skat på spil med licens.
Spilleafgift hos udbyderen
Spilleafgift er en afgift, som udbyderen betaler af sit spilleoverskud. SKAT angiver en sats på 28 % for betting og online casino; det er ikke en procentdel, der trækkes fra hver enkelt gevinst.
- Det er casino- eller bettingudbyderen, ikke spilleren, der har pligt til at betale spilleafgiften.
- Satsen på 28 % beregnes af udbyderens spilleoverskud, ikke af alle indsatser lagt sammen.
- Spilleoverskuddet er grundlaget for afgiften; en gevinst udbetales fortsat til spilleren efter spillets vilkår.
- SKAT angiver samme afgiftssats på 28 % for betting og online casino, når spillene er omfattet.
- Når spillet er dækket af afgiften, er spillerens gevinst ikke skattepligtig indkomst.
For spilleren betyder ordningen, at udbyderens afgift ikke skal lægges oven i en personlig skat på gevinsten. Spillegevinster og beskatning afhænger derfor af, om spillet faktisk er omfattet af spilleafgiften.
Online casino med dansk licens
Et online casino med dansk licens er en udbyder, der tilbyder spil under licens fra Spillemyndigheden. Licensen viser, at udbyderen opererer inden for den danske ordning for spil, hvor 28 % spilleafgift gælder for online casino.
Licensstatus er afgørende for, om spillet er dækket af denne afgift, og dermed for skattereglerne for spillegevinster i Danmark. Når en gevinst kommer fra spil omfattet af afgiften, er den ikke spillerens skattepligtige indkomst. Det er altså ikke tilstrækkeligt alene at se på, at spillet foregår på nettet; udbyderens danske licens og spillets dækning af afgiften er relevante.
Spil under dansk licens er for personer på mindst 18 år. Licens og alderskrav ændrer ikke, hvem der betaler afgiften: Det gør udbyderen, ikke spilleren.
De 28 procent er ikke spillerens skat
De 28 % er udbyderens spilleafgift på spilleoverskuddet, ikke en skat på spillerens gevinst. Satsen skal derfor ikke forstås som et fradrag på 28 % i den præmie, spilleren får udbetalt.
En afgift på udbyderen og indkomstskat for spilleren er to forskellige ting: Afgiften betales af virksomheden, mens indkomstskat vedrører spillerens skattepligtige indkomst. For spil dækket af spilleafgiften er gevinsten ikke spillerens skattepligtige indkomst. Det er denne forskel, der forklarer, hvorfor omtale af en afgift på 28 % ikke betyder, at spilleren selv skal betale den sats af en casinogevinst.
Hvornår gevinsten kan være skattepligtig
En spillegevinst kan blive skattepligtig, hvis den konkrete spilform ikke er omfattet af dansk spilleafgift. Vurderingen afhænger af spillets juridiske klassifikation og af, om reglerne om spilleafgift dækker den gevinst, der udbetales. Hvis gevinsten falder uden for afgiftsreglerne, kan den efter omstændighederne blive behandlet som personlig indkomst. SKATs vejledning og spilleafgiftslovens anvendelsesområde er centrale for at skelne mellem situationerne.
Spil der ikke er dækket af afgiften
Det centrale spørgsmål er, om spilleafgiftsreglerne omfatter både den konkrete spilform og den gevinst, der bliver udbetalt. Hvis spillet falder uden for afgiftsordningen, kan gevinsten i stedet være skattepligtig for modtageren.
| Kriterium | Muligt skattefrit udgangspunkt | Mulig skattepligt |
|---|---|---|
| Spillets juridiske kategori | Spiltypen er omfattet af spilleafgiftslovens regler for den relevante spilform. | Spiltypen falder uden for lovens afgiftsregler; gevinsten kan derfor kræve en skattemæssig vurdering. |
| Afgiftspligt for spillet | Den konkrete gevinst knytter sig til et spil, hvor dansk spilleafgift gælder. | Der gælder ikke dansk spilleafgift for spillet eller gevinsten; SKAT kan behandle gevinsten efter reglerne om personlig indkomst. |
| Hvordan spillet er tilrettelagt | Spillets regler og organisering falder inden for den afgiftsordning, der gælder for den pågældende spiltype. | Spillets konkrete opbygning betyder, at det ikke kan henføres til en afgiftspligtig spiltype. |
| Grundlaget for præmien | Præmien er en gevinst fra et spil, der er omfattet af de relevante afgiftsregler. | Udbetalingen stammer fra en aktivitet, som ikke er dækket af spilleafgiften, og kan derfor få en anden skattemæssig behandling. |
En gevinst er ikke automatisk skattepligtig, blot fordi der opstår tvivl om afgiftsgrundlaget. Det afgørende er, hvordan spillet og præmien konkret falder ind under spilleafgiftslovens regler og SKATs vejledning.
Personlig indkomst
Når en spilgevinst ikke er dækket af dansk spilleafgift, kan SKAT efter omstændighederne anse den som personlig indkomst. Disse forhold har typisk betydning for vurderingen:
- Spillets klassifikation: Det vurderes, hvilken type spil der faktisk er tale om, og om spiltypen er omfattet af spilleafgiftslovens bestemmelser.
- Afgiftsordningens rækkevidde: Det undersøges, om dansk spilleafgift gælder for den konkrete spilform og den gevinst, som spilleren har modtaget.
- Spillets regler: Reglerne for deltagelse, indsats og præmie kan bidrage til at fastslå, om udbetalingen er en spilgevinst efter afgiftsreglerne.
- Præmiens karakter: Kontanter, varer eller andre værdier kan indgå i vurderingen af, hvad der er modtaget, og hvordan udbetalingen skal klassificeres.
- Oplysninger om udbetalingen: Spillets vilkår og dokumentation for præmien kan hjælpe med at fastslå, hvilken aktivitet indkomsten stammer fra.
Hvis gevinsten klassificeres som personlig indkomst, afhænger den skattemæssige behandling af de konkrete omstændigheder. Der findes derfor ikke én fast behandling, som kan bruges på alle spilgevinster uden at kende spillets afgiftsmæssige status.
15 procent er en anden sats
SKATs skolemateriale nævner en afgift på 15 % for lotterier som banko, skrabelodder og tombola. Satsen knytter sig til den afgiftsordning, der beskrives for disse lotterier, og skal ikke forveksles med beskatningen af en gevinst fra online casino.
At tallet 15 % optræder i materiale om lotterier betyder altså ikke, at det er en fælles sats for alle spil eller en sats, der gælder for online casino. Spiltypen og den relevante afgiftsordning afgør, hvilke regler der skal anvendes.
Sådan bruges reglen
Reglen bruges ved at kontrollere, hvem der udbyder spillet, og hvilken tilladelse udbyderen har. Det afgørende er ikke alene, at siden er på dansk eller viser beløb i kroner. En kontrol af licensen kan hjælpe med at placere ansvaret for spilleafgiften og vurdere spillerens skattepligt. Gem samtidig dokumentation, der gør det muligt at følge spillet og en eventuel udbetaling.
Licens før skat
Start med at kontrollere licensen, før du vurderer skatten. En dansk licens betyder, at udbyderen har tilladelse fra Spillemyndigheden til de spil, licensen omfatter; det er udbyderen, der håndterer spilleafgiften, mens spillerens skattepligt vurderes efter reglerne for den konkrete gevinst. Brug denne tjekliste, når du undersøger et spil:
- Find oplysninger om tilladelsen på udbyderens side, og kontrollér dem i Spillemyndighedens register over tilladelsesindehavere frem for kun at stole på et logo.
- Sammenhold virksomhedens juridiske navn i registeret med navnet i vilkår og kontooplysninger; en dansk betalingsmetode eller dansk tekst dokumenterer ikke i sig selv en licens.
- Kontrollér, at tilladelsen gælder den relevante type spil, og at den hjemmeside eller platform, du bruger, hører til den registrerede udbyder.
- Se efter, om tilladelsen fortsat er gældende, og om udbyderens egne oplysninger om licens stemmer med registerets oplysninger på kontroltidspunktet.
- Opret kun en spillekonto, hvis du er fyldt 18 år, og brug ansvarlige spillevaner; alderskravet gælder også, når licensen er kontrolleret.
Notér gerne datoen for kontrollen og gem relevante oplysninger om udbyderen. En licens er en kontrol af udbyderens tilladelse, ikke en beregning af din skat. For spil, der er omfattet af den danske tilladelse, ligger afgiftsansvaret hos udbyderen; spillerens skattemæssige stilling følger de gældende regler for gevinsten.
Ingen opdigtet gevinst
Reglen forudsætter en reel gevinst, som er udbetalt af en udbyder med dansk licens til det pågældende spil. En saldo på en konto eller en beregning, der alene viser et muligt beløb, dokumenterer ikke i sig selv, at en gevinst er udbetalt. Brug udbyderens registrering af den faktiske transaktion som grundlag. Gem den dato- og beløbsoplysning, som fremgår af kontoens transaktionshistorik eller udbetalingsoversigt. Hvis oplysningerne ikke viser, hvad der er udbetalt, kan du bede udbyderen om en skriftlig bekræftelse eller en kontoudskrift, der identificerer transaktionen. Bankens postering kan understøtte dokumentationen, men bør kunne forbindes med udbyderens egen registrering. Hold dokumenterne samlet, så udbyder, spilaktivitet og udbetaling kan sammenholdes uden at gætte på beløb eller datoer. En udokumenteret påstand om en gevinst kan ikke erstatte en registreret udbetaling. Hvis der er uoverensstemmelser mellem kontohistorikken og betalingsoplysningerne, bør de afklares med udbyderen, før du lægger beløbet til grund for din vurdering.
Guiden er ikke SKAT
Denne vejledning er ikke en officiel afgørelse fra Skattestyrelsen eller Skatteministeriet og erstatter ikke konkret skatterådgivning. Den kan forklare, hvilke oplysninger der typisk skal kontrolleres, men den tager ikke stilling til alle forhold i din sag. Guiden beregner ikke skat, vurderer ikke dine samlede indkomster og kan ikke afgøre, hvordan særlige omstændigheder påvirker skattepligten. Hvis du er i tvivl om en konkret gevinst, eller dokumentationen ikke klart viser, hvilken licens og udbetaling der er tale om, bør du spørge Skattestyrelsen eller en kvalificeret skatterådgiver. Hav oplysninger om udbyder, licens og transaktion klar, når du søger en individuel vurdering.
Ofte stillede spørgsmål om gevinst skat
Her får du korte svar på de mest almindelige spørgsmål om skat på spillegevinster og danske satser.
Er gevinst fra online casino med dansk licens skattefri?
Ja, gevinster fra online casino med dansk licens er skattefri for spilleren. Det skyldes, at udbyderen betaler spilleafgift efter de danske regler, mens gevinsten ikke behandles som spillerens skattepligtige indkomst. Det gælder, når spillet udbydes under en dansk licens og er omfattet af reglerne for licenserede spil. Skat på spil med licens afhænger derfor af, at udbyderen faktisk har den relevante danske tilladelse.
Betaler spilleren de 28 procent?
Nej, spilleren betaler ikke de 28 procent. Satsen er udbyderens spilleafgift af spillets afgiftspligtige bruttoindtægt, altså forskellen mellem indsatser og udbetalte gevinster efter reglerne. Den er ikke en skat, der trækkes direkte fra den enkelte spillers gevinst. En gevinst på eksempelvis 500 kr. bliver derfor ikke beskåret med 28 procent som følge af denne afgift; betalingspligten ligger hos casinoet.
Gælder de 15 procent for online casino?
Nej, satsen på 15 procent gælder ikke for online casino. Den knytter sig til bestemte lotterier og er en anden sats i reglerne om spilgevinster. Online casino med dansk licens følger en anden afgiftsordning, hvor udbyderen betaler spilleafgift; 15 procent er ikke spillerens skattesats på en casinogevinst. De to tal vedrører dermed forskellige spil og forskellige regler, selv om begge omtales i forbindelse med gevinstbeskatning.
Kan guiden regne din skat ud?
Nej, guiden udfører ikke personlige skatteberegninger eller giver individuel rådgivning. En konkret vurdering kan afhænge af, hvilken type spil gevinsten kommer fra, og om udbyderen har dansk licens. De generelle beskrivelser af skatteregler for spillegevinster kan derfor ikke fastslå en bestemt persons skat eller afgøre alle individuelle forhold. Guiden forklarer alene de overordnede skel mellem licenserede casinospil, andre spil og de tilhørende satser.